消费税的常见问题

此常见问题仅供一般参考,并不构成税务意见。鉴于法律,法规和规章性质的变动,此常见问题可能会有延误,遗漏或资讯不准确之处。然而,仁爱医院将致力为您提供一些相关的资讯,以协助你对消费税的理解。

此常见问题将遵循马来西亚皇家关税局法规随时更改。欢迎浏览 www.mahkotamedical.com 以获得更新的相关内容。

 

消费税是根据增值的概念创制而来。它不同于现有的销售税及服务税所推行的单阶段征税,消费税是一项多阶段征税,又称增值税。消费税将会替代现有的销售税及服务税。消费税将对商业活动中每个阶段的增值而征税,从供应商至消费者,除了豁免以及消费税范围外的供应品。消费税将从2015年4月1日开始实行。

只有于消费税法令2014注册消费税的公司才可以征收消费税。

根据消费税法令2014规定,仁爱医院必须向关税局登记注册,并于所提供的供应(产品及服务)征收相应的消费税。

标准供应将会对一般的产品及服务征收6%消费税。商家征收消费税,然后再缴付给政府。如果商家的进项税多于销项税,即可以向关税局索回消费税。

零税率供应不论是在进项或销项方面消费税都是零税率。商家无需征收消费税但可以索回其他的进项税,而消费者则无需缴付消费税。

豁免供应的供应商可向服务提供商征收消费税,惟服务提供商不能索回进项税。而消费者也无需缴付消费税。

一般上,注册消费税的商家将会向消费者征收6%消费税,除了零税率与豁免供应。

根据消费税(零税率供应)令,一般生活物品,主要食粮,所有出口的国外商品服务,以及列入于卫生部所发表的国家基本药物目录的药物及医用气体,都被鉴定为零税率供应

根据消费税(豁免供应)令,金融服务,私人医疗保健服务,私人教育服务,公共交通服务,以及作为住宅,农业或一般用途的土地,都被鉴定为豁免供应

一般上,所有根据私营医疗设施及服务法令1998注册的私人医院的所提供的医疗保健服务都列为豁免供应。

仁爱医院是根据私营医疗设施及服务法令1998注册的私人医院之一,因此其医疗保健服务也属于豁免供应。

仁爱医院所提供的产品及服务种类包含了豁免供应,标准供应(6%)及零税率供应(0%)。

诊费,治疗程序费用,药物及医疗用品都是医疗保健服务的一部分,因此将属于豁免供应。

 

仁爱医院所提供的非豁免供应 零税率供应(0%) 标准供应
(6%)
列入于国家基本药物目录的药物    
登记费(入院费,门诊费,病人卡)    
在咖啡厅及面包房所出售的食品及饮料    
在零售药房所出售的柜台产品及非国家基本药物目录的药物    
提供给非病人的住宿,食品及饮料    
轻便折叠躺椅出租    
家居使用的医疗救助/设备出租 (例如:轮椅,氧气罐)    
非医疗保健相关的服务(例如:停车场,洗衣服务,运输服务,电话费)    
展销位,诊所,零售商店等面积出租    

(以上列表并非详尽,并将遵循法规而随时更改) 

如果您在2015年4月1日前入院,而在4月1日后出院,院方将在3月31日下午5时中开出‘Pre-GST单据’,以便计算所有相关的费用以及住宿费现有的服务税。

在消费税实行前,该‘Pre-GST单据’将被视为最终单据。消费税实行后,所有在2015年4月1日前开出的‘Pre-GST单据’将一概不能有修改。

如果您在2015年4月1日当天或之后出院,您将会收到另外一张消费税实行后的正式税务单据。此税务单据将包含所有在2015年3月31日下午5时后的额外费用。若其后的额外费用需要缴付消费税,您的正式税务单据将逐一列出消费税率及消费税总额。

在这样的情况下,您将会收到至少两张单据。

从2015年3月31日晚上9时中起,院方将会实行非系统病人登记。晚上12时后,所有的登记及收费将被转移至医院信息管理系统以便处理。

如果您在晚上9时前已经办了系统登记却无法于晚上11点前完成治疗,院方将会开出‘Pre-GST单据’而该系统帐户将被关闭。

在消费税实行之前,该‘Pre-GST单据’将被视为最终单据。消费税实行后,所有在2015年4月1日前开出的‘Pre-GST单据’将一概不能有修改。

如果您在晚上11时后有任何额外费用,所有的登记及收费将被转移至医院信息管理系统以便处理。若其后的额外费用需要缴付消费税,您的正式税务单据将逐一列出消费税率及消费税总额。

在这样的情况下,您将会收到至少两张单据。

如果您的正式税务单据需要任何收费更正,院方将会开出‘退款单’抵销余额或‘扣款单’索回负额。

在这样的情况下,如果在消费税实行后经已落实的正式税务单据需要任何收费更正,您将会收到至少两张单据文件(‘退款单’或‘扣款单’) 。

如果您在消费税实行前预先缴付了2015年4月1日当天或之后的服务税,您将不必再为此服务缴付任何消费税。

只有在2015年4月1日当天或之后落实的税务单据上才会有消费税。

根据您的保险覆盖范围,您可能需要缴付消费税。欲知详情,请向您的保险经纪人查询有关于您保单上的细则及条规。

有关消费税的一般资讯,请浏览马来西亚皇家关税局的消费税官方网站 http://gst.customs.gov.my/

有关医疗保健服务的消费税指南,你可以登录 http://gst.customs.gov.my/en/rg/Pages/rg_ig.aspx并点击“Healthcare Services”栏目。

 

此常见问题以英语书写。若英语和其他语言版本之间有冲突,将以英语版本为准。